Przepisy prawa podatkowego, w tym regulacje dotyczące podatków PIT, CIT i VAT, a także zryczałtowanego podatku dochodowego, określają mechanizm przeliczania limitów wyrażonych w euro na złote. Wartość ta, niezbędna do ustalenia progów na kolejny rok obrachunkowy, jest oparta o średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w pierwszym roboczym dniu października roku poprzedzającego. Kurs ten, opublikowany w tabeli nr 190/A/NBP/2025 z 1 października 2025 r., wyniósł 4,2586 zł/euro. Ta wartość stanowi bazę do przeliczenia progów, które mają bezpośredni wpływ na status małego podatnika oraz na możliwość korzystania z uproszczonych form rozliczeń, takich jak ryczałt ewidencjonowany i jednorazowa amortyzacja. Na tej podstawie ustalone zostały limity podatkowe obowiązujące w kolejnym roku.
Tabelaryczne Zestawienie Limitów Podatkowych Obowiązujących w 2026 r.
Poniżej prezentujemy szczegółowe zestawienie najważniejszych limitów podatkowych, które będą obowiązywać przedsiębiorców w 2026 roku:
| Kategoria | Podstawa prawna | Limit w euro | Limit w zł |
| Mały podatnik – wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) | art. 5a pkt 20 ustawy o PIT | 2 000 000 | 8 517 000 |
| Mały podatnik – wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) | art. 4a pkt 10 ustawy o CIT | 2 000 000 | 8 517 000 |
| Mały podatnik – wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) | art. 2 pkt 25 lit. a ustawy o VAT | 2 000 000 | 8 517 000 |
| Mały podatnik – kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) | art. 2 pkt 25 lit. b ustawy o VAT | 45 000 | 192 000 |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne | 2 000 000 | 8 517 200 |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozliczany za okresy kwartalne | art. 21 ust. 1b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne | 200 000 | 851 720 |
| Jednorazowa amortyzacja | art. 22k ust. 7, art. 22k ust. 12 ustawy o PIT | 50 000 | 213 000 |
| Jednorazowa amortyzacja | art. 16k ust. 7, art. 16k ust. 12 ustawy o CIT | 50 000 | 213 000 |
Kto zostanie uznany za małego podatnika w PIT, CIT i VAT w 2025 roku?
Status małego podatnika jest uprawnieniem ze względu na korzyści, takie jak możliwość stosowania uproszczonych form rozliczeń czy niższych stawek podatkowych. Zgodnie z ustawami o PIT, limit wartości przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) uprawniający do posiadania tego statusu został ustalony na poziomie 2 000 000 euro. Przeliczenie na złote daje kwotę 8 517 000 zł. Analogiczny limit dotyczy małego podatnika VAT i również wynosi 8 517 000 zł. Dodatkowo, w kontekście VAT, dla przedsiębiorców świadczących usługi w zakresie prowizji lub innych form wynagrodzenia limit małego podatnika wynosi 45 000 euro, co przekłada się na 192 000 zł.
Jaki jest limit dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, popularna wśród mikro- i małych przedsiębiorców. Na rok 2026 limit przychodów umożliwiający opodatkowanie ryczałtem został ustalony na poziomie 2 000 000 euro, co stanowi 8 517 200 zł. Ponadto, przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem za okresy kwartalne muszą przestrzegać niższego limitu przychodów. Wynosi on 200 000 euro, czyli 851 720 zł. Znajomość tych progów jest niezbędna dla zachowania możliwości korzystania z tej korzystnej formy rozliczenia.
Jakie są limity jednorazowej amortyzacji?
Limit jednorazowej amortyzacji ma znaczenie dla przedsiębiorców planujących inwestycje w środki trwałe, ponieważ pozwala na jednorazowe zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Dla roku 2026 limit ten, określony zarówno w ustawie o PIT, jak i ustawie o CIT, wynosi 50 000 euro. Oznacza to, że jednorazowo można zamortyzować wydatki do kwoty 213 000 zł. Uwzględnienie tego limitu w planowaniu inwestycyjnym jest elementem optymalizacji obciążenia podatkowego firmy.
Podsumowując, nowe limity podatkowe na 2026 rok zostały ustalone na podstawie kursu euro 4,2586 zł/euro. Zmiany te mają bezpośredni wpływ na status małego podatnika w PIT, CIT i VAT (główny limit 8 517 000 zł), wysokość przychodów pozwalających na korzystanie z ryczałtu ewidencjonowanego (limit 8 517 200 zł), a także na kwotę jednorazowej amortyzacji (213 000 zł). Przedsiębiorcy powinni przeanalizować te progi w kontekście swojej działalności, aby odpowiednio zaplanować swoje finanse na nadchodzący rok.